Упрощенная система налогообложения "Доходы" - популярный налоговый режим для ИП и ООО. Рассмотрим порядок расчета налога по этой системе.
Содержание
Основные параметры УСН "Доходы"
| Налоговая база | Все полученные доходы |
| Налоговая ставка | 6% (может быть снижена региональными законами) |
| Отчетные периоды | Квартал, полугодие, 9 месяцев |
Формула расчета налога
Основная формула для расчета:
Налог = (Доходы за период × 6%) - Страховые взносы (не более 50% от налога)
Пошаговый расчет налога
- Суммируйте все доходы за налоговый период
- Умножьте полученную сумму на 6% (или пониженную ставку)
- Рассчитайте сумму страховых взносов за период
- Вычтите взносы из налога (но не более 50% от суммы налога)
- Полученная сумма - налог к уплате
Пример расчета
| Доходы за квартал | 500 000 руб. |
| Налог 6% | 30 000 руб. |
| Страховые взносы | 10 000 руб. |
| Налог к уплате | 20 000 руб. |
Учет доходов при УСН
- Учитываются все поступления от реализации
- Включаются внереализационные доходы
- Учитываются авансы от покупателей
- Доходы фиксируются кассовым методом (по дате поступления денег)
Особенности для ИП без сотрудников
Индивидуальные предприниматели могут:
- Уменьшать налог на всю сумму страховых взносов
- Делать вычет даже при нулевом доходе
- Платить взносы в течение года частями или одной суммой
Сроки уплаты налога
| Авансовые платежи | До 25 числа месяца после отчетного периода |
| Годовой налог | До 31 марта (ООО) или 30 апреля (ИП) следующего года |
Как уменьшить налог
- Своевременно платить страховые взносы
- Использовать пониженные ставки (если действуют в регионе)
- Учитывать все полученные доходы
- Подавать декларацию в срок
