Как ИП учитывает доходы при УСН

Виды УСН и учет доходов

Какие доходы учитывает ИП на УСН

Учитываемые доходы:

• Выручка от реализации товаров/услуг
• Авансы от покупателей
• Полученные штрафы и пени от контрагентов
• Безвозмездно полученное имущество
• Проценты по вкладам и займам

Не учитываемые доходы:

• Займы и кредиты
• Задатки и залоги
• Доходы по операциям, не связанным с предпринимательством
• Доходы, облагаемые по другим налоговым режимам

Методы учета доходов

Кассовый метод

Доход учитывается в момент получения денежных средств на расчетный счет или в кассу.

Пример:

• Товар отгружен 20 декабря
• Оплата поступила 15 января
• Доход учитывается в январе

Особенности для авансов

Авансы учитываются в доходах в момент их получения, независимо от факта отгрузки товаров.

Документальное оформление

1. Кассовая книга (при работе с наличными)
2. Выписки по расчетному счету
3. Книга учета доходов и расходов (КУДиР)
4. Первичные документы: счета, акты, накладные

Книга учета доходов и расходов (КУДиР)

Налоговый учет и декларирование

Периодичность отчетности:

• Авансовые платежи - ежеквартально
• Годовая декларация - до 30 апреля

Расчет налога:

1. Суммируются все доходы за налоговый период
2. Применяется соответствующая ставка
3. Учитываются уплаченные страховые взносы (для УСН "Доходы")

Частые ошибки в учете доходов

• Неучет авансовых платежей
• Неправильное отражение бартерных операций
• Смешение личных и предпринимательских доходов
• Несвоевременное внесение записей в КУДиР

Рекомендации:

• Ведите учет доходов ежедневно
• Используйте специализированные бухгалтерские программы
• Храните все первичные документы 5 лет
• Консультируйтесь с налоговым специалистом при сложных операциях